Impuesto sobre Nómina: Todo lo que debes saber

En el mundo empresarial, los impuestos juegan un papel crucial, y uno de los tributos más relevantes para las empresas en México es el Impuesto sobre Nómina (ISN).

Este gravamen, establecido por cada entidad federativa, impacta directamente en las relaciones laborales, la gestión financiera y la competitividad de las empresas.

En el siguiente artículo explora a fondo el ISN, desde su definición y cálculo hasta consideraciones clave para gestionar eficazmente este componente fiscal.

¿Qué es el impuesto sobre nómina (ISN)?

El impuesto sobre nómina es un gravamen aplicado en México sobre las transacciones correspondientes al pago del salario y demás prestaciones laborales.

Este impuesto tiene como objetivo financiar los servicios y programas gubernamentales. 

¿Cómo calcular el impuesto sobre la nómina (ISN)?

Una vez comprendido su concepto, vamos a realizar el cálculo del impuesto sobre la nómina. Para ello, debemos basarnos en determinados datos y variables que cambian según la entidad federativa.

Aquí te explicamos los elementos clave para saber cómo calcular este impuesto: 

• Base imponible: Está constituida por el total de los ingresos percibidos por los trabajadores, incluyendo sueldo, bonificaciones, comisiones y otras prestaciones laborales.
• Tasa aplicable: Toma en cuenta que la tasa del impuesto sobre la nómina varía según la entidad federativa en la que se encuentre la empresa. 

Guía para realizar el cálculo del ISN

Para calcular eficazmente el impuesto sobre la nómina, se debe usar una fórmula básica que consta de estos dos componentes ya mencionados: la base imponible y la tasa aplicable.

La fórmula completa es la siguiente: 

Base imponible x Tasa aplicable = Concepto ISN

Cabe aclarar que comprender y calcular correctamente el ISN es una parte importante de las obligaciones fiscales de las empresas.

¿Cómo está constituido el impuesto sobre la nómina?

Ahora que ya sabes cómo calcularlo, debes saber que el impuesto sobre nómina está constituido por las distintas formas de compensación laboral. Para entenderlo mejor, te presentamos sus componentes: 

• Sueldo (quincenal, semanal o mensual): la base del impuesto sobre nómina es el sueldo que perciben los trabajadores de manera regular durante la relación laboral.
• Prima vacacional: es la que se paga en el periodo correspondiente a las vacaciones del trabajador.
• Comisiones por venta: las comisiones generadas por las ventas realizadas por los trabajadores forman parte de los ingresos sujetos a este impuesto.
• Aguinaldo: aquel que se paga al finalizar el año como una prestación adicional.
• Horas extras (canceladas durante el mes): las horas extras trabajadas y pagadas durante el mes.
• Bonos o premios: cualquier bono o premio, ya sea en dinero o especie, que se entregue a los empleados como reconocimiento por su desempeño.
• Prima por antigüedad: las primas por antigüedad que se otorgan a los trabajadores como incentivo por su permanencia en la empresa.
• Compensaciones adicionales: cualquier compensación adicional que reciban los trabajadores, como bonos por cumplimiento de metas o recompensas por rendimiento excepcional.
• Participación patronal al fondo de ahorro: las contribuciones que realiza el empleador al fondo de ahorro de los empleados.

Conceptos excluidos del impuesto sobre nómina

Existen algunos conceptos que están exentos de este gravamen y son de suma importancia para determinar la carga fiscal de las empresas y gestionar sus recursos financieros:

• Instrumentos y materiales necesarios para el trabajo.
• Aportaciones al sistema de ahorro para el retiro.
• Jubilación, pensión, haberes de retiro, pensión vitalicia.
• Indemnizaciones por riesgos de trabajo.
• Fondos destinados al crédito para la vivienda de los trabajadores en Infonavit y al FOVISSSTE.
• Cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE).
• Aportes adicionales que otorgue la empresa a favor de sus trabajadores.
• Gastos funerarios.
• Gastos de representación y viáticos.
• Alimentación, habitación y despensa.
• Primas a pagar por los seguros obligatorios de los trabajadores.
• Prestaciones de previsión social regulares y permanentes.
• Participación en las Utilidades de la Empresa (PTU).
• Nóminas de las personas con discapacidad que sean contratadas por la empresa.
• La contratación de personal con discapacidades.
• Gastos por instalación de equipos.

¿Cómo se realiza el pago del impuesto sobre nómina?

Como mencionamos antes, la Secretaría de Finanzas de cada estado de México es el ente que regula el pago del ISN. 

Para ello, se deben seguir los pasos establecidos que garantizan el cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de las empresas:

1. Determinar la tasa de ISN: la primera tarea es identificar la tasa aplicable del ISN según la entidad federativa en la que opera la empresa. 
   
   Esta información puede obtenerse directamente de la Secretaría de Finanzas correspondiente.
2. Realizar el cálculo: una vez conocida la tasa aplicable, se procede a calcular el monto del impuesto sobre nómina en función de la base imponible y la tasa establecida.
3. Hacer el pago electrónico: el siguiente paso es efectuar el pago del impuesto de forma electrónica, utilizando los canales habilitados por la Secretaría de Finanzas de cada estado.
   
   Esto puede implicar el uso de plataformas online o la realización de transferencias bancarias.
4. Presentar la declaración mensual: finalmente, las empresas deben presentar una declaración mensual ante la Secretaría de Finanzas del estado correspondiente.
   
   En ella se detallan los montos pagados y otros datos relevantes. Esto se realiza ingresando al portal correspondiente y seleccionando la opción adecuada.

Aunque el pago de impuestos puede parecer un asunto complicado, hoy en día existen numerosos apoyos para realizar el trámite de una manera más sencilla.

Pagar el Impuesto sobre Nómina te permite evitar sanciones que podrían afectar tus finanzas. Es mejor destinar ese dinero a mejorar otros aspectos, en lugar de pagar multas.

¡Mantener tus obligaciones fiscales al día es importante para la salud financiera!